Tiêu chí đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước trong việc xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết bao gồm những yêu cầu gì?

Nội dung chính

• Tiêu chí đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước trong việc xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết bao gồm những yêu cầu gì?
• Tổ kiểm toán nhà nước được đánh giá xếp loại theo những mức nào?
• Tổ kiểm toán nhà nước muốn được đánh giá xếp loại xuất sắc thì cần đáp ứng những tiêu chuẩn gì?

Tiêu chí đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước trong việc xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết bao gồm những yêu cầu gì?

Căn cứ khoản 2 Điều 6 Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 963/QĐ-KTNN năm 2022 quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước như sau:

Tiêu chí, thang điểm đánh giá Tổ kiểm toán

...

2. Xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết: tối đa 6 điểm.

Yêu cầu: Tổ kiểm toán xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết phù hợp với Kế hoạch kiểm toán tổng quát; thu thập đầy đủ thông tin cần thiết; đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, xác định đúng trọng yếu kiểm toán (nếu thuộc trường hợp phải thực hiện); phân tích thông tin, xác định đúng khoản mục, nội dung trọng yếu kiểm toán, phương pháp, thủ tục kiểm toán; lập đầy đủ phụ lục xác định khoảng cách mẫu chọn cho các khoản mục trọng yếu (nếu thuộc trường hợp phải xác định); xác định phạm vi, giới hạn, thời gian, địa điểm, đơn vị được kiểm toán; phân công cụ thể nhiệm vụ kiểm toán cùng thời gian thực hiện rõ ràng, phù hợp với năng lực của mỗi thành viên.

3. Tổ chức thực hiện, tiến độ thực hiện Kế hoạch kiểm toán chi tiết: tối đa 10 điểm.

3.1. Thực hiện Kế hoạch kiểm toán chi tiết: tối đa 7 điểm.

Yêu cầu: Tổ kiểm toán và các thành viên tuân thủ đúng nội dung kiểm toán được phân công; thực hiện đúng phương pháp, thủ tục, phạm vi, giới hạn, địa điểm, đơn vị được kiểm toán.

...

Như vậy, tiêu chí đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước trong việc xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết bao gồm những yêu cầu sau đây:

(1) Tổ kiểm toán xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết phù hợp với Kế hoạch kiểm toán tổng quát;

(2) Thu thập đầy đủ thông tin cần thiết;

(3) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, xác định đúng trọng yếu kiểm toán (nếu thuộc trường hợp phải thực hiện);

(4) Phân tích thông tin, xác định đúng khoản mục, nội dung trọng yếu kiểm toán, phương pháp, thủ tục kiểm toán;

(5) Lập đầy đủ phụ lục xác định khoảng cách mẫu chọn cho các khoản mục trọng yếu (nếu thuộc trường hợp phải xác định);

(6) Xác định phạm vi, giới hạn, thời gian, địa điểm, đơn vị được kiểm toán;

(7) Phân công cụ thể nhiệm vụ kiểm toán cùng thời gian thực hiện rõ ràng, phù hợp với năng lực của mỗi thành viên.

Tiêu chí đánh giá Tổ kiểm toán nhà nước trong việc xây dựng Kế hoạch kiểm toán chi tiết bao gồm những yêu cầu gì? (Hình từ Internet)

Tổ kiểm toán nhà nước được đánh giá xếp loại theo những mức nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 7 Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 963/QĐ-KTNN năm 2022 quy định về nguyên tắc, tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán nhà nước như sau:

Nguyên tắc, tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán

1. Nguyên tắc đánh giá, xếp loại

- Tổ kiểm toán được xếp loại theo bốn mức: Xuất sắc, Khá, Đạt và Còn hạn chế.

- Tổ kiểm toán được xác định theo đơn vị được kiểm toán ghi trong Quyết định kiểm toán.

2. Tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán

2.1. Tiêu chuẩn chung để Tổ kiểm toán được xem xét xếp loại Xuất sắc, Khá, Đạt

Không có đơn, thư khiếu nại, tố cáo, khởi kiện (hoặc có nhưng không đúng) phản ánh tới Lãnh đạo KTNN và các đơn vị về các hành vi vi phạm: Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà, tiêu cực, tham nhũng, tham ô, lãng phí, lợi dụng chức vụ quyền hạn để vụ lợi, báo cáo sai lệch kết quả kiểm toán, tiết lộ bí mật nhà nước bí mật nghề nghiệp...; không có kiểm toán viên vi phạm kỷ luật, kỷ cương, Quy chế tổ chức hoạt động của Đoàn kiểm toán, Quy tắc ứng xử của Kiểm toán viên nhà nước, gây mất đoàn kết nội bộ; không bị kỷ luật trong quá trình thực hiện kiểm toán.

...

Như vậy, theo quy định thì Tổ kiểm toán nhà nước được xếp loại theo bốn mức: Xuất sắc, Khá, Đạt và Còn hạn chế.

Tổ kiểm toán nhà nước muốn được đánh giá xếp loại xuất sắc thì cần đáp ứng những tiêu chuẩn gì?

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 963/QĐ-KTNN năm 2022 quy định về nguyên tắc, tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán nhà nước như sau:

Nguyên tắc, tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán

...

2. Tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán

2.1. Tiêu chuẩn chung để Tổ kiểm toán được xem xét xếp loại Xuất sắc, Khá, Đạt

Không có đơn, thư khiếu nại, tố cáo, khởi kiện (hoặc có nhưng không đúng) phản ánh tới Lãnh đạo KTNN và các đơn vị về các hành vi vi phạm: Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà, tiêu cực, tham nhũng, tham ô, lãng phí, lợi dụng chức vụ quyền hạn để vụ lợi, báo cáo sai lệch kết quả kiểm toán, tiết lộ bí mật nhà nước bí mật nghề nghiệp...; không có kiểm toán viên vi phạm kỷ luật, kỷ cương, Quy chế tổ chức hoạt động của Đoàn kiểm toán, Quy tắc ứng xử của Kiểm toán viên nhà nước, gây mất đoàn kết nội bộ; không bị kỷ luật trong quá trình thực hiện kiểm toán.

2.2. Tiêu chuẩn cụ thể:

- Tổ kiểm toán được xếp loại Xuất sắc nếu đạt từ 85 điểm trở lên.

- Tổ kiểm toán được xếp loại Khá nếu đạt từ 70 điểm trở lên.

- Tổ kiểm toán được xếp loại Đạt nếu đạt từ 60 điểm trở lên.

- Tổ kiểm toán xếp loại Còn hạn chế nếu không đạt các tiêu chuẩn xếp loại từ mức Đạt trở lên.

- Các trường hợp đặc biệt khác do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định.

Như vậy, Tổ kiểm toán nhà nước muốn được đánh giá xếp loại xuất sắc thì cần đáp ứng những tiêu chuẩn sau đây:

(1) Không có đơn, thư khiếu nại, tố cáo, khởi kiện (hoặc có nhưng không đúng) phản ánh tới Lãnh đạo kiểm toán nhà nước và các đơn vị về các hành vi vi phạm: Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà, tiêu cực, tham nhũng, tham ô, lãng phí, lợi dụng chức vụ quyền hạn để vụ lợi, báo cáo sai lệch kết quả kiểm toán, tiết lộ bí mật nhà nước bí mật nghề nghiệp...;

(2) Không vi phạm kỷ luật, kỷ cương, Quy chế tổ chức hoạt động của Đoàn kiểm toán, Quy tắc ứng xử của Kiểm toán viên nhà nước, gây mất đoàn kết nội bộ;

(3) Không bị kỷ luật trong quá trình thực hiện kiểm toán.

(4) Tổ kiểm toán đạt từ 85 điểm trở lên.