Quy trình nghiệp vụ kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải bao gồm tối thiểu các quy trình nào?

Nội dung chính

• Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải đảm bảo được những yêu cầu nào?
• Quy trình nghiệp vụ kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải bao gồm tối thiểu các quy trình nào?
• Hoạt động kiểm soát nội bộ có áp dụng đối với toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm hay không?

Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải đảm bảo được những yêu cầu nào?

Căn cứ Điều 84 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 quy định về yêu cầu đối với hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm như sau:

Kiểm soát nội bộ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kiểm soát nội bộ để bảo đảm các yêu cầu sau đây:

a) Hiệu quả, an toàn trong hoạt động và trong bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực;

b) Trung thực, hợp lý, đầy đủ, kịp thời trong hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý;

c) Tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thiết lập các tiêu chuẩn, quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ; bảo đảm người quản lý, người kiểm soát, người lao động hiểu rõ và nghiêm túc thực hiện.

3. Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán nội bộ đánh giá định kỳ hằng năm.

4. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, doanh nghiệp bảo hiểm cần phải đảm bảo được các yêu cầu như sau khi thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ:

- Hiệu quả, an toàn trong hoạt động và trong bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực;

- Trung thực, hợp lý, đầy đủ, kịp thời trong hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý;

- Tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ.

Doanh nghiệp bảo hiểm cần tự thiết lập ác tiêu chuẩn, quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ; bảo đảm người quản lý, người kiểm soát, người lao động hiểu rõ và nghiêm túc thực hiện.

Lưu ý là hoạt động của kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải được kiểm toán nội bộ đánh giá định kỳ hằng năm.

Quy trình nghiệp vụ kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải bao gồm tối thiểu các quy trình nào? (Hình từ Internet)

Quy trình nghiệp vụ kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm phải bao gồm tối thiểu các quy trình nào?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 70/2022/TT-BTC quy định về yêu cầu đối với các quy trình nghiệp vụ như sau:

Yêu cầu đối với các quy trình nghiệp vụ

1. Để bảo đảm thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải xây dựng các quy trình nghiệp vụ. Các quy trình nghiệp vụ bao gồm tối thiểu các quy trình sau: Quy trình định phí và phát triển sản phẩm bảo hiểm; quy trình khai thác, thẩm định; quy trình bồi thường và trả tiền bảo hiểm; quy trình tái bảo hiểm và quy trình kiểm soát nội bộ.

2. Các quy trình nghiệp vụ phải bảo đảm việc phân cấp và thẩm quyền phê duyệt rõ ràng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của cá nhân và bộ phận thực hiện; thẩm quyền phê duyệt được xác định căn cứ vào quy mô giao dịch, hạn mức rủi ro và các giới hạn khác theo quy định nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

Doanh nghiệp bảo hiểm khi thiết lập, xây dựng quy trình nghiệp vụ phải đảm bảo các quy trình nghiệp vụ bao gồm tối thiểu các quy trình sau:

- Quy trình định phí và phát triển sản phẩm bảo hiểm;

- Quy trình khai thác, thẩm định;

- Quy trình bồi thường và trả tiền bảo hiểm;

- Quy trình tái bảo hiểm và quy trình kiểm soát nội bộ.

Các quy trình nghiệp vụ phải bảo đảm việc phân cấp và thẩm quyền phê duyệt rõ ràng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của cá nhân và bộ phận thực hiện.

Thẩm quyền phê duyệt được xác định căn cứ vào quy mô giao dịch, hạn mức rủi ro và các giới hạn khác theo quy định nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

Hoạt động kiểm soát nội bộ có áp dụng đối với toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm hay không?

Căn cứ Điều 12 Thông tư 70/2022/TT-BTC quy định về nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội bộ như sau:

Hoạt động kiểm soát nội bộ

Hoạt động kiểm soát nội bộ bảo đảm các nguyên tắc sau:

1. Kiểm soát nội bộ được thực hiện đối với tất cả hoạt động, quy trình nghiệp vụ và các bộ phận của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

2. Bộ phận kiểm soát tuân thủ phải độc lập với các bộ phận nghiệp vụ.

3. Một nhân viên của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài không đảm nhiệm cùng một lúc những chức vụ, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo nhau.

4. Nhân viên không được sử dụng thông tin của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài đó phục vụ cho mục đích cá nhân; không được che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

5. Bảo đảm có sự kiểm tra, giám sát chéo trong việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ.

6. Hệ thống thông tin về tài chính phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ phải trung thực, hợp lý, đầy đủ, chính xác, kịp thời.

Như vậy, hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện đối với tất cả hoạt động, quy trình nghiệp vụ và các bộ phận của doanh nghiệp bảo hiểm.