Khi lập kế hoạch kiểm toán, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán thực hiện trình tự như thế nào?

Nội dung chính

• Khi lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán thực hiện trình tự như thế nào?
• Khi lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát cần tuân theo những nguyên tắc nào?
• Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có những trách nhiệm gì trong việc lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát?

Khi lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán thực hiện trình tự như thế nào?

Căn cứ theo Điều 5 Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát của cuộc kiểm toán Ban hành kèm theo Quyết định 03/2021/QĐ-KTNN quy định như sau:

Trình tự các bước lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán

1. Khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán.

2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và phân tích thông tin đã thu thập.

3. Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu.

4. Lập kế hoạch kiểm toán.

5. Thẩm định, xét duyệt kế hoạch kiểm toán.

6. Hoàn thiện kế hoạch kiểm toán và ban hành quyết định kiểm toán.

Theo đó, trình tự các bước lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát thực hiện như sau:

Bước 1. Khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán.

Bước 2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và phân tích thông tin đã thu thập.

Bước 3. Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu.

Bước 4. Lập kế hoạch kiểm toán.

Bước 5. Thẩm định, xét duyệt kế hoạch kiểm toán.

Bước 6. Hoàn thiện kế hoạch kiểm toán và ban hành quyết định kiểm toán.

Khi lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán thực hiện trình tự như thế nào? (Hình từ Internet)

Khi lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát cần tuân theo những nguyên tắc nào?

Căn cứ theo Điều 4 Quy định Ban hành kèm theo Quyết định 03/2021/QĐ-KTNN quy định như sau:

Nguyên tắc lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán

1. Kế hoạch kiểm toán phải được lập, thẩm định và xét duyệt đối với tất cả các cuộc kiểm toán trước khi tổ chức thực hiện kiểm toán.

2. Kế hoạch kiểm toán phải phù hợp với kế hoạch kiểm toán năm và phương án tổ chức kiểm toán năm đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phân giao, phê duyệt.

3. Kế hoạch kiểm toán phải tuân thủ hệ thống chuẩn mực Kiểm toán nhà nước, quy trình, quy định về mẫu biểu hồ sơ kiểm toán do Kiểm toán nhà nước ban hành phù hợp với từng lĩnh vực kiểm toán và các quy định khác có liên quan của Kiểm toán nhà nước.

4. Việc lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán phải tuân thủ quy định về bảo vệ bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật và Danh mục bí mật Nhà nước thuộc lĩnh vực Kiểm toán nhà nước do Thủ tướng Chính phủ ban hành.

Theo quy định trên, kế hoạch kiểm toán tổng quát phải được lập, thẩm định và xét duyệt đối với tất cả các cuộc kiểm toán trước khi tổ chức thực hiện kiểm toán.

Kế hoạch kiểm toán tổng quát phải phù hợp với kế hoạch kiểm toán năm và phương án tổ chức kiểm toán năm đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phân giao, phê duyệt.

Kế hoạch kiểm toán tổng quát phải tuân thủ hệ thống chuẩn mực Kiểm toán nhà nước, quy trình, quy định về mẫu biểu hồ sơ kiểm toán do Kiểm toán nhà nước ban hành phù hợp với từng lĩnh vực kiểm toán và các quy định khác có liên quan của Kiểm toán nhà nước.

Việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán phải tuân thủ quy định về bảo vệ bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật và Danh mục bí mật Nhà nước thuộc lĩnh vực Kiểm toán nhà nước do Thủ tướng Chính phủ ban hành.

Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có những trách nhiệm gì trong việc lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát?

Căn cứ theo Điều 14 Quy định Ban hành kèm theo Quyết định 03/2021/QĐ-KTNN quy định như sau:

Trách nhiệm của thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán

1. Thành lập Đoàn khảo sát theo đề nghị của Trưởng đoàn kiểm toán để giúp Trưởng đoàn kiểm toán lập đề cương khảo sát, tổ chức khảo sát, thu thập thông tin, lập kế hoạch kiểm toán; thành lập Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán để tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán đối với cuộc kiểm toán theo Quy trình kiểm toán và Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán nhà nước; giao Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán thực hiện thẩm định và lập báo cáo thẩm định để thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức xét duyệt kế hoạch kiểm toán theo quy định; phê duyệt đề cương khảo sát.

2. Tổ chức thẩm định, xét duyệt và trình Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt kế hoạch kiểm toán.

3. Chỉ đạo Trưởng đoàn kiểm toán hoàn thiện kế hoạch kiểm toán theo ý kiến kết luận của Thủ trưởng đơn vị hoặc người được thủ trưởng đơn vị ủy quyền tại cuộc họp xét duyệt kế hoạch kiểm toán của thủ trưởng đơn vị và theo ý kiến kết luận của Tổng Kiểm toán nhà nước, lập hồ sơ trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp bằng thư điện tử hoặc bản giấy, trừ các trường hợp thuộc danh mục, tài liệu bí mật nhà nước để kiểm tra, rà soát) theo quy định.

4. Chỉ đạo Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán kiểm soát kế hoạch kiểm toán chi tiết của các Tổ kiểm toán trước khi trình Trưởng đoàn xem xét, phê duyệt.

5. Ban hành kế hoạch kiểm toán sau khi đã được Tổng Kiểm toán nhà nước xét duyệt.

6. Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước về công tác tổ chức khảo sát thu thập thông tin, lập, thẩm định, xét duyệt, phát hành và tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán.

7. Chỉ đạo Trưởng đoàn kiểm toán thực hiện theo quy định tại khoản 5, khoản 6 Điều 15 Quy định này.

8. Quyết định điều chỉnh kế hoạch kiểm toán theo quy định tại khoản 2 Điều 21 Quy định này; báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước và thông báo cho Vụ Tổng hợp, Vụ Pháp chế, Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán, Trung tâm Tin học, Thanh tra Kiểm toán nhà nước (nếu Đoàn kiểm toán nằm trong kế hoạch thanh tra năm), đơn vị được kiểm toán bằng văn bản về kết quả điều chỉnh.

9. Trình Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định điều chỉnh kế hoạch kiểm toán theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Quy định này.

Trách nhiệm của thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán được quy định cụ thể trên.