Việc tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc kiểm toán nhà nước thực hiện như thế nào?

Nội dung chính

• Có mấy bước trong quá trình Thủ trưởng các đơn vị tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm?
• Giai đoạn khảo sát thu thập thông tin để tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như thế nào?
• Giai đoạn lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như thế nào?

Có mấy bước trong quá trình Thủ trưởng các đơn vị tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm?

Căn cứ Điều 8 quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn của Kiểm toán Nhà nước (sau đây gọi chung là Quy định) ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có quy định Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc kiểm toán nhà nước tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm theo các bước:

Bước 1. Khảo sát thu thập thông tin

Bước 2. Lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm

Việc tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc kiểm toán nhà nước thực hiện như thế nào? (Hình từ Internet)

Giai đoạn khảo sát thu thập thông tin để tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN thì giai đoạn khảo sát thu thập thông tin để tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như sau:

- Tổ chức khảo sát, thu thập và cập nhật thường xuyên thông tin về đầu mối, đơn vị, chương trình, dự án thuộc phạm vi kiểm toán được phân giao của đơn vị và cập nhật dữ liệu kiểm toán qua các năm.

- Trường hợp thông tin đã cập nhật trên Hệ thống công nghệ thông tin của Kiểm toán nhà nước chưa đầy đủ, không đủ cơ sở để lựa chọn đầu mối, đơn vị, chủ đề kiểm toán để đưa vào dự kiến kế hoạch kiểm toán năm, Thủ trưởng đơn vị tổ chức khảo sát, thu thập bổ sung thông tin. Việc khảo sát và thu thập bổ sung thông tin có thể thực hiện bằng hình thức điện tử, trực tiếp hoặc gửi công vấn đề nghị cung cấp.

- Các thông tin chủ yếu cần thu thập:

+ Thông tin, văn bản được quy định tại Điều 4 Quy định này;

+ Thông tin theo các Phụ lục kèm theo Quy định này và các thông tin khác (nếu có);

+ Các yêu cầu kiểm toán của Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và đề nghị của Hội đồng dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, Đoàn đại biểu Quốc hội, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và cơ quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị;

+ Thông tin từ các cơ quan truyền thông, dư luận xã hội, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan đến phạm vi kiểm toán của đơn vị;

+ Thông tin về kết quả kiểm toán qua các năm; ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của công chức, kiểm toán viên trong đơn vị liên quan đến kế hoạch kiểm toán năm;

+ Các thông tin khác có liên quan.

Giai đoạn lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN giai đoạn lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện như sau:

- Trên cơ sở các thông tin thu thập, định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước, căn cứ lập kế hoạch kiểm toán năm như quy định tại Điều 4 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN và tiêu chí lựa chọn đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán như quy định tại Điều 5 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN, Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước có chức năng kiểm toán tổ chức:

+ Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kiểm toán năm hiện tại, trong đó tập trung phân tích, đánh giá rõ kết quả đạt được, những tồn tại, hạn chế, nguyên nhân và giải pháp khắc phục đối với việc xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kiểm toán năm;

+ Rà soát, đánh giá tình hình lực lượng công chức kiểm toán của đơn vị, trong đó cân đối giữa lực lượng công chức trực tiếp tham gia kiểm toán với lực lượng công chức đảm nhận công tác kế hoạch kiểm toán, kiểm soát chất lượng kiểm toán và giữa kế hoạch kiểm toán với kế hoạch đào tạo, kế hoạch công tác khác của đơn vị;

+ Sơ bộ phân tích, đánh giá các thông tin thu thập, đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán đối với các lĩnh vực, đơn vị, đầu mối, dự án thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị.

- Căn cứ kết quả thực hiện các nội dung công việc theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 8 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN, Thủ trưởng đơn vị tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm sau của đơn vị và gửi về Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp) trước ngày 20 tháng 7 hàng năm.

- Dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của các đơn vị gửi gồm: Báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm và các phụ lục số 01, 02, 03 (a, b, c, d, e), 04, 05, 06/KHKT kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN.

- Nội dung báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm:

+ Kết quả thực hiện các nội dung công việc theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 8 Quy định ban hành kèm theo Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN;

+ Cơ sở lựa chọn đơn vị, đầu mối, chủ đề trong dự kiến kế hoạch kiểm toán năm;

+ Danh mục các đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kiểm toán chính thức và dự phòng cho năm kế hoạch (các đơn vị, đầu mối, chủ đề dự phòng sắp xếp theo trình tự ưu tiên; số lượng không quá 30% số lượng các đơn vị, đầu mối, chủ đề trong dự kiến kế hoạch kiểm toán chính thức).

Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN có hiệu lực từ 26/03/2023