Những điều cần lưu ý về thuế trong năm 2023? Thời hạn nộp thuế năm 2023 được quy định như thế nào?

Nội dung chính

• Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023 là bao nhiêu?
• Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2023 là khi nào? Mức thuế môn bài năm 2023 là bao nhiêu?
• Lưu ý về ký hiệu lập hóa đơn năm 2023?
• Thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN đầu năm 2023 là khi nào?
• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày nào?

Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023 là bao nhiêu?

Trước đó, năm 2022, Chính phủ ban hành Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định về việc giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) cho một số hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%.

Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2023 thì thuế suất thuế giá trị gia tăng quay trở lại mức thuế suất bình thường do Chính phủ vẫn chưa có thông báo mới về việc gia hạn giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng.

Căn cứ tại Điều 9, Điều 10 và Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì năm 2023 có 03 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng gồm:

- Mức thuế suất thuế GTGT 0%

- Mức thuế suất thuế GTGT 5%

- Mức thuế suất thuế GTGT 10%.

Như vậy, hiện nay có 03 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 0%, 5% và 10%. Các mức thuế suất này được áp dụng tùy theo loại hàng hóa và dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Những điều cần lưu ý về thuế trong năm 2023? Thời hạn nộp thuế năm 2023 được quy định như thế nào?

Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2023 là khi nào? Mức thuế môn bài năm 2023 là bao nhiêu?

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2023:

Căn cứ tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài như sau:

- Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Thời hạn nộp thuế môn bài 2023:

Căn cứ tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp thuế môn bài như sau:

Thời hạn nộp thuế đối với các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, tiền sử dụng khu vực biển, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài

...

9. Lệ phí môn bài:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

...

Như vậy, thời hạn nộp thyế môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2023.

Mức thuế môn bài phải nộp năm 2023:

Căn cứ tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC thì mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định như sau:

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;

- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định như sau:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Lưu ý về ký hiệu lập hóa đơn năm 2023?

Căn cứ tại điểm a khoản 3 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:

Nội dung của hóa đơn

...

3. Số hóa đơn

a) Số hóa đơn là số thứ tự được thể hiện trên hóa đơn khi người bán lập hóa đơn. Số hóa đơn được ghi bằng chữ số Ả-rập có tối đa 8 chữ số, bắt đầu từ số 1 vào ngày 01/01 hoặc ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm có tối đa đến số 99 999 999. Hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn trong cùng một ký hiệu hóa đơn và ký hiệu mẫu số hóa đơn. Riêng đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in thì số hóa đơn được in sẵn trên hóa đơn và người mua hóa đơn được sử dụng đến hết kể từ khi mua.

Trường hợp tổ chức kinh doanh có nhiều cơ sở bán hàng hoặc nhiều cơ sở được đồng thời cùng sử dụng một loại hóa đơn điện tử có cùng ký hiệu theo phương thức truy xuất ngẫu nhiên từ một hệ thống lập hóa đơn điện tử thì hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn theo thời điểm người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn.

Theo điểm b Khoản 1 Điều 4 Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn:

Ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, tên liên hóa đơn

1. Hóa đơn điện tử

...

b) Ký hiệu hóa đơn điện tử là nhóm 6 ký tự gồm cả chữ viết và chữ số thể hiện ký hiệu hóa đơn điện tử để phản ánh các thông tin về loại hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không mã, năm lập hóa đơn, loại hóa đơn điện tử được sử dụng. Sáu (06) ký tự này được quy định như sau:

- Ký tự đầu tiên là một (01) chữ cái được quy định là C hoặc K như sau: C thể hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, K thể hiện hóa đơn điện tử không có mã;

- Hai ký tự tiếp theo là hai (02) chữ số Ả rập thể hiện năm lập hóa đơn điện tử được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch. Ví dụ: Năm lập hóa đơn điện tử là năm 2022 thì thể hiện là số 22; năm lập hóa đơn điện tử là năm 2023 thì thể hiện là số 23.

...

Theo đó, từ ngày 01/01/2023, người nộp thuế thực hiện thay đổi ký tự thể hiện năm lập hóa đơn là “23” (năm 2023) và số hóa đơn sẽ được đánh lại từ 1 tương ứng với từng ký hiệu hóa đơn.

Thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN đầu năm 2023 là khi nào?

Thời hạn nộp thuế GTGT và TNDN được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019.Theo đó:

- Trường hợp loại thuế kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2023, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng kỳ tháng 12/2022. Tuy nhiên, Chính phủ đã quyết định lịch nghỉ Tết Âm lịch năm 2023 từ ngày 20/01/2023 đến hết ngày 26/01/2023.

Do đó, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế, nộp thuế của kỳ tính thuế tháng 12/2022 sẽ được dời sang ngày 27/01/2023.

- Trường hợp loại thuế kê khai theo quý: chậm nhất là ngày 31/01/2023, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng cho quý 4 năm 2022.

- Thời hạn nộp thuế TNDN Quý 4 năm 2022 chậm nhất ngày 30/01/2023;

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày nào?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế và tiền thuế theo quyết toán năm 2022 chậm nhất là ngày 31/03/2023.