Cơ quan thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót như thế nào?
- Cơ quan thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót như thế nào?
- Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế như thế nào?
- Trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế như thế nào?
Cơ quan thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót như thế nào?
Theo hướng dẫn tại Thông báo 3734/TB-CT năm 2022 của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu về việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
Căn cứ tại khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về trường hợp hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua như sau:
Xử lý hóa đơn có sai sót
1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Cụ thể, Thông báo 3734/TB-CT năm 2022 của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu hướng dẫn cụ thể qua 03 bước như sau:
Bước 1: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới sau đó ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thể hóa đơn đã lập.
Bước 3: Gửi lại hóa đơn đúng cho người mua.
Lưu ý: Người bán lựa chọn mẫu 04/SS/HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Xem thêm Thông báo 3734/TB-CT năm 2022 tại đây: tải
Cơ quan thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót như thế nào?
Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế như sau:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh không phải trả tiền dịch vụ hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế:
Bước 1: Sử dụng tài khoản đã được cơ quan Thuế cấp khi đăng ký để thực hiện Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Bước 2: Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.
Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.
Bước 3: Gửi hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan Thuế cho khách hàng.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
Bước 1: Truy cập vào trang thông tin điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị để lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Bước 2: Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.
Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.
Bước 3: Gửi hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan Thuế cho người mua.
Trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế như thế nào?
Căn cứ tại Điều 21 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nội dung này như sau:
Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có trách nhiệm:
- Quản lý tên và mật khẩu của các tài khoản đã được cơ quan thuế cấp.
- Tạo lập hóa đơn điện tử về bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để gửi đến cơ quan thuế cấp mã và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, chính xác của hóa đơn điện tử.
- Gửi hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đến người mua ngay sau khi nhận được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/NV/010224/lap-hoa-don-1.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/NV/050723/hoa-don-1.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/NV/050723/hoa-don-2.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/PTTQ/12082024/dang-ky-su-dung-hoa-don-dien-tu.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/PTTQ/12082024/ky-hieu-mau-so.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/LVPD/thoi-diem-lap-hoa-don-hang-hoa-xuat-khau.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/NTMH/25072024/bien-ban-huy-hoa-don.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/LVPD/xu-ly-hoa-don-dien-tu-da-lap-co-sai-sot.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/LVPD/huong-dan-lap-hoa-don-khi-khach-hang-khong-cung-cap-thong-tin.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/PTT/28022024/rong-truong-hop-nao-thi-hoa-don-dien-tu-khong-co-chu-ky-so-cua-nguoi-ban-se-h.jpg)
Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.
![](https://cdn.thuvienphapluat.vn/images/new.gif)
- 03 trường hợp Cảnh sát cơ động được kiểm tra người theo quy định? Có được sử dụng biện pháp vũ trang khi đi tuần tra, kiểm soát?
- Doanh nghiệp quảng cáo sản phẩm thức ăn bổ sung dùng cho trẻ dưới 06 tháng tuổi có bị vi phạm pháp luật không?
- 05 Nguyên tắc công bố thông tin của doanh nghiệp nhà nước cần phải tuân thủ là gì? Phương tiện công bố thông tin là gì?
- Công ty luật sửa chữa sai lệch nội dung giấy tờ trong hồ sơ đăng ký gia nhập Đoàn luật sư sẽ bị phạt bao nhiêu?
- Dự án đầu tư có yêu cầu chuyển mục đích sử dụng đất rừng sản xuất từ 1.000ha trở lên sẽ được cơ quan nào chấp thuận đầu tư?