Căn cứ yêu cầu phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra được xác định như thế nào theo Nghị định 43/2023/NĐ-CP?

Nội dung chính

• Căn cứ yêu cầu phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra được xác định như thế nào theo Nghị định 43/2023/NĐ-CP?
• Thẩm quyền yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra được quy định ra sao?
• Yêu cầu phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra có cần lập văn bản không?

Căn cứ yêu cầu phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra được xác định như thế nào theo Nghị định 43/2023/NĐ-CP?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 90 Luật Thanh tra 2022, người ra quyết định thanh tra yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra khi có căn cứ cho rằng đối tượng thanh tra tẩu tán tài sản, không thực hiện quyết định tạm giữ tài sản, quyết định thu hồi tài sản.

Cụ thể, nội dung nêu trên được hướng dẫn xác định tại Điều 40 Nghị định 43/2023/NĐ-CP như sau:

Căn cứ để yêu cầu phong tỏa tài khoản

1. Đối tượng thanh tra có dấu hiệu tẩu tán tài sản, bao gồm:

a) Thực hiện hoặc chuẩn bị thực hiện giao dịch chuyển tiền qua tài khoản khác với thông tin không rõ ràng về mục đích, nội dung, người nhận;

b) Có dấu hiệu chuyển dịch quyền sở hữu, quyền sử dụng, cho tặng, thế chấp, cầm cố, hủy hoại, thay đổi hiện trạng tài sản;

c) Có hành vi làm sai lệch hồ sơ, sổ sách kế toán dẫn đến thay đổi về tài sản.

2. Đối tượng thanh tra không thực hiện đúng thời gian giao nộp tiền, tài sản theo quyết định thu hồi tiền, tài sản của cơ quan thanh tra hoặc cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, căn cứ yêu cầu phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra được xác định như sau:

(1) Dấu hiệu tẩu tán tài sản của đối tượng thanh tra

Dấu hiệu tẩu tán tài sản của đối tượng thanh tra được xác định khi có một trong các hành vi sau:

- Thực hiện hoặc chuẩn bị thực hiện giao dịch chuyển tiền qua tài khoản khác với thông tin không rõ ràng về mục đích, nội dung, người nhận;

- Có dấu hiệu chuyển dịch quyền sở hữu, quyền sử dụng, cho tặng, thế chấp, cầm cố, hủy hoại, thay đổi hiện trạng tài sản;

- Có hành vi làm sai lệch hồ sơ, sổ sách kế toán dẫn đến thay đổi về tài sản.

(2) Không thực hiện quyết định tạm giữ tài sản, quyết định thu hồi tài sản

Đối tượng thanh tra không thực hiện đúng thời gian giao nộp tiền, tài sản theo quyết định thu hồi tiền, tài sản của cơ quan thanh tra hoặc cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.

Căn cứ yêu cầu phong tỏa tài khoản đối tượng thanh tra được xác định như thế nào theo Nghị định 43/2023/NĐ-CP? (Hình từ Internet)

Thẩm quyền yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra được quy định ra sao?

Căn cứ theo quy định tại Điều 90 Luật Thanh tra 2022 về yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra như sau:

Yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra

1. Khi có căn cứ cho rằng đối tượng thanh tra tẩu tán tài sản, không thực hiện quyết định tạm giữ tài sản, quyết định thu hồi tài sản của người có thẩm quyền quy định tại Điều 89 và Điều 91 của Luật này thì người ra quyết định thanh tra yêu cầu tổ chức tín dụng nơi đối tượng thanh tra có tài khoản phong tỏa tài khoản để phục vụ việc thanh tra.

2. Trong quá trình thanh tra, khi có căn cứ cho rằng đối tượng thanh tra tẩu tán tài sản thì Trưởng đoàn thanh tra yêu cầu tổ chức tín dụng nơi đối tượng thanh tra có tài khoản phong tỏa tài khoản để phục vụ việc thanh tra.

3. Việc yêu cầu phong tỏa tài khoản phải bằng văn bản, trong đó ghi rõ mục đích phong tỏa, đối tượng có tài khoản bị phong tỏa, thời điểm, thời gian phong tỏa, trách nhiệm thực hiện của tổ chức tín dụng.

4. Tổ chức tín dụng nơi có tài khoản của đối tượng thanh tra có trách nhiệm thực hiện kịp thời, đầy đủ và báo cáo bằng văn bản về việc thực hiện yêu cầu phong tỏa tài khoản.

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, thẩm quyền yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra được xác định như sau:

- Có căn cứ cho rằng đối tượng thanh tra tẩu tán tài sản: Trưởng đoàn thanh tra yêu cầu phong tỏa tài khoản;

- Có căn cứ cho rằng đối tượng thanh tra tẩu tán tài sản, không thực hiện quyết định tạm giữ tài sản, quyết định thu hồi tài sản của người có thẩm quyền: Người ra quyết định thanh tra yêu phong tỏa tài khoản.

Yêu cầu phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra có cần lập văn bản không?

Căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 90 Luật Thanh tra 2022 như sau:

Yêu cầu tổ chức tín dụng phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra

...

3. Việc yêu cầu phong tỏa tài khoản phải bằng văn bản, trong đó ghi rõ mục đích phong tỏa, đối tượng có tài khoản bị phong tỏa, thời điểm, thời gian phong tỏa, trách nhiệm thực hiện của tổ chức tín dụng.

Như vậy, yêu cầu phong tỏa tài khoản của đối tượng thanh tra phải được lập bằng văn bản.

Theo đó, yêu cầu phong tỏa tài khoản phải ghi rõ mục đích phong tỏa, đối tượng có tài khoản bị phong tỏa, thời điểm, thời gian phong tỏa, trách nhiệm thực hiện của tổ chức tín dụng.

Nghị định 43/2023/NĐ-CP được áp dụng kể từ ngày 15/8/2023.

Xem toàn bộ Nghị định 43/2023/NĐ-CP Tại đây